¿Vas a presentar la declaración de renta para persona jurídica? ¡no cometas estos errores ¡

La declaración de renta es un reflejo de los movimientos que ha tenido la empresa en ingresos, costos y gastos en un determinado período. A pesar de algunas contradicciones frente a este reporte, es obligación de las empresas cumplir con este requisito ya sea para préstamo o participar de algún programa de la empresa privada o del gobierno, entre otras.

Algunas consideraciones a tomar en cuenta:

1. No hacer la conciliación de los ingresos por ventas y/o prestaciones de servicios con las 12 declaraciones del año de ITBMS y/o timbres nacionales.

2. No hacer uso de los beneficios fiscales en materia de pymes como la aplicación del artículo 699 del CF que reduce la tributación de aquellas sociedades con ingresos inferiores a $200,000.00, o bien la de la ley 8 de 2000 que exonera por 2 años la tributación del impuesto sobre la renta. En este punto tan particular y aprovechar el beneficio es importante que la empresa haya generado algún tipo de ingreso.

3. No haber llenado el anexo 90 que corresponde a los ingresos por ventas y prestaciones ya sea en ventas en efectivo.

4. La falta de conciliación de las importaciones y compras locales con las declaraciones de ITBMS del periodo anterior y con los informes de compras de los últimos 12 meses igualmente.

5. No conciliar el gasto del salario y otras remuneraciones con las 12 planillas pre elaboradas de la CSS presentadas mediante el SIPE a lo largo del año anterior.

6. La declaración de renta tiene que ir refrendada por un contador público autorizado siempre y cuando las prestaciones de servicios superen a 50 mil y más de 100 mil en activos.

7. Registro de activos inmobiliarios en la declaración jurada de rentas que no han cumplido con la obligación del impuesto de bienes inmuebles.

8. No cumplir con los topes establecidos en la declaración como lo son el 1% de los ingresos sobre donaciones y el 10% de las cuentas por cobrar comerciales que es el techo de la provisión de cuentas incobrables.

9. No hacer uso correcto de los ingresos, costos, gastos activos y pasivos con partes relacionadas en el exterior que pudiera causar la obligación de confeccionar un estudio de precios de transferencias y luego la presentación del informe de precios.

10. Durante la declaración de renta se debe realizar un detalle verificado y conciliado de las provisiones de cuentas incobrables, depreciación y amortizaciones que son de soporte en dicha declaración.

11. Realizar un inventario físico de los productos terminados disponibles para la venta para soportar el inventario final del costo de venta registrado, así como el activo de inventario del balance de situación de la declaración jurada de rentas.

Gracias Edgar Camarena por las recomendaciones para el uso adecuado de las obligaciones de las pymes.